Demonstração dos fluxos de caixa: disposições gerais

Uso por uma empresa ou empresaos recursos financeiros refletem uma demonstração dos fluxos de caixa. Ele é projetado para exibir direta ou indiretamente o uso de fundos durante o relatório ou outro período selecionado. Mostra os recibos com sua classificação por artigos principais. Essa técnica permite compilar um quadro generalizado da atividade econômica, analisar as fontes, a estrutura e a magnitude da liquidez e da credibilidade.

Este documento serve hoje como um padrão no sistema de relatórios financeiros, que é reconhecido pelas regras internacionais e tendo em conta o fluxo de caixa.

Ao contrário da contabilidade tradicional, esse tipo deO relatório foi amplamente utilizado apenas a partir da segunda metade do século passado, quando as informações sobre o movimento de recursos financeiros de empresas e organizações começaram a ser unificadas em escala internacional. Pela primeira vez, essa abordagem foi aplicada pela Dowlais Ironworks para refletir as reservas de fundos para a renovação dos ativos fixos da empresa.

Hoje, a demonstração do fluxo de caixa tornou-sedocumento obrigatório para o uso por empresas norte-americanas, e desde 1994 tornou-se um padrão internacional em IFRS 7. De acordo com ele o nome da preparação e apresentação deste relatório tornou-se um must na lista de documentos sobre as demonstrações financeiras de qualquer empresa ou organização.

Hoje, quase todos os desenvolvedores de padrõesAs declarações indicam o alto significado deste documento. Leva em conta o fluxo de caixa das principais atividades e também acompanha o fluxo líquido. É por isso que a demonstração de fluxo de caixa se tornou uma ferramenta indispensável para a administração moderna, permitindo mostrar receitas e despesas externas e internas.

Na versão standard, a demonstração do fluxo de caixa permite determinar:

- fontes e montantes de fundos recebidos;

- artigos e instruções para seu uso;

- a capacidade da empresa para garantir que o montante dos rendimentos sobre os pagamentos seja excedido;

- capacidade para cumprir obrigações;

- O montante crítico de fundos em que a organização ou empresa pode continuar a realizar negócios;

- o nível e montante dos fundos próprios para o desenvolvimento do investimento da empresa;

- fontes e causas das diferenças entre lucro e despesa.

Tal relatório é compilado por qualquer organização ou empresa, independentemente de sua indústria, forma de propriedade, tamanho ou estrutura estrutural.

A metodologia para a formação do relatório de acordo com oO IFRS possui algumas características que podem não levar em conta as regras nacionais para a elaboração deste documento. Em particular, o próprio IFRS baseia-se em princípios contábeis, e não em normas contábeis estritas legalmente definidas. Portanto, a filosofia do documento em si não é procurar violações ou lacunas nele para contornar as normas, mas para tentar fazer o documento “funcionar”.

Conforme aceito, documentando o movimentoo imobilizado separa a entrada e saída de recursos para as principais atividades do empreendimento - operacional, produtivo, financeiro. Tal abordagem é necessária, em primeiro lugar, para que as pessoas interessadas possam avaliar adequadamente o impacto dessas áreas de trabalho na estabilidade financeira geral da empresa.

Ao elaborar um relatório sobre as regras da empresa IASdeve mostrar informações sobre a estrutura dos fundos. Ao mesmo tempo para identificação pode ser usada uma variedade de classificações. Por exemplo, na Federação Russa, a demonstração do fluxo de caixa (formulário 4), embora seja um dos principais relatórios contábeis, possui, no entanto, algumas diferenças em relação às regras adotadas pelo IAS. Na Federação Russa, o relatório é gerado exclusivamente pelo método direto, porque esta forma não prevê a reflexão de dados sobre equivalentes de caixa.